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ST上普基本信息
公司全称：上海普天邮通科技股份有限公司
行业：计算机、通信和其他电子设备制造业
上市时间：1993-10-18
01、违规事实——用虚假贸易造假
根据证监会的查证，为弥补2014年利润缺口、完成利润指标，*ST上普在2014年9月份至11月份，与上海晟飞、巴斯巴科技之间进行2笔三方贸易，虚增营业收入1783.12万元，虚增利润总额134.73万元；2014年11月份，与成雨能源、中瀚企业之间进行1笔三方贸易，虚增营业收入2478.63万元，虚增利润总额 863.67万元。
上述3笔三方贸易共导致上海普天2014年虚增营业收入4261.75万元，虚增利润总额998.4万元，占*ST上普2014年合并财务报表利润总额1354.96万元的73.68%。
经查，在上述三方贸易中，贸易合同的标的货物相同，签订合同及支付款项的时间相同或相近，在流程上均是由*ST上普对外销售，最后又由*ST上普购回，贸易流程与资金划转形成闭环，且所涉及的货物均以虚拟库的形式出入库，不发生实物流转，属于虚假贸易。
从证监局的查证中可知，*ST上普虚增利润情况严重，而对比公司近年来的业绩状况可知，造假带来的净利润，对公司的财务报表影响极大。
02、媒体查证
据《证券日报》记者查证，自2010年至2016年的7年时间里，*ST上普有4个会计年度出现亏损，这7年的时间里，公司累计亏损总金额约为7亿元，而在2017年三季度的财报中，公司依旧是以亏损的状态出现。“按照相关规定，如果经审计的财务报表在连续三个会计年度里出现亏损，公司被暂停上市的风险就很大。”上海明伦律师事务所王智斌律师对《证券日报》记者介绍。
03、证监会处罚
对于*ST上普的造假行为，证监会认为，时任总会计师陆某，时任总经理助理、能源事业部负责人沈某组织、参与了造假行为，为直接负责的主管人员；顾某作为具体执行、经办人员为其他直接责任人员，时任董事长曹某，总经理郑某，董事丛某、江某、李某，独立董事蔡某、刘某、谢某，监事李某、孙某、张某，副总经理李某、总工程师王某，董事会秘书陆某未履行勤勉尽责义务，为其他直接责任人员。此外，时任董事李某曾因在信息披露上有不良诚信记录被记入证券期货诚信档案。
鉴于此，证监会对*ST上普开出责令改正，给予警告并罚款40万元的处罚，对陆某、沈某给予警告，并分别处以 30万元罚款；对顾某给予警告，并处以15万元罚款；对郑某给予警告，并处以10万元罚款；对曹某、李某臻给予警告，并分别处以5万元罚款；对丛某、江某、李某、蔡某、刘某、谢某、李某、孙某、张某、李某、王某、陆某给予警告，并分别处以3万元罚款。
04、业内人士评析
专业人士称：“2015年4月9日至2018年1月9日期间买入该公司股票且截至2018年1月9日仍持有该股票的投资者，可依法向上市公司提起索赔诉讼。该公司大规模财务造假，2014年年报的审计机构也有责任，如果有证据证明审计机构未能勤勉尽责的，投资者亦可追加审计机构作为第二被告。”
05、2014-2016年间审计报告
小编翻看*ST普天近三年的审计报告，中审众环会计师事务所自2014年至2016年一直担任该上市公司审计师，如下为2014年至2016年度的审计意见。
2016年
审计意见：带强调事项段无保留意见审计报告
强调事项段：
我们提醒财务报表使用者关注：
1、如财务报表附注十三、7（6）所述，2016年12月2日，上海普天全资子公司上海普天能源科技有限公司在未履行董事会、监事会审批程序的情况下挪用募集资金996.00万元临时用于归还银行贷款，在编制2016年度财务报告时，于2016年12月29日将该笔款项归还至募集资金账户。
2、如如财务报表附注十三、7（7）所述,2017年1月17日，上海普天收到中国证监会管理委员会《调查通知书》（编号：沪调查通字2017-2-001号），因上海普天涉嫌违反证券期货相关法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证监会决定对上海普天立案调查。
本段内容不影响已发表的审计意见。
2015年
审计意见：标准无保留意见审计报告
2014年
审计意见：标准无保留意见审计报告
以上内容根据*ST上普披露公告和证券日报相关报告摘录而成。
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